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重慶能源職業學院財務管理制度
2019-11-05 10:30:09   來源:    點擊:

  重慶能源職業學院財務管理制度

 

第一章 總則

為規范財務行為,加強財務管理工作,提高資金使用效果,確保學院財產的完整安全,維護學院教育資源可持續發展,促進教育事業的健康進步,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《事業單位財務規則》及國家有關法規,結合本實際情況制定本制度。

第一條 財務管理的基本原則

(一)認真貫徹執行國家有關財經法規、學院有關行政管理制度、內部會計管理制度和財務報銷制度。

(二)堅持勤儉辦學的方針,精打細算,增收節支,降低行政事務、后勤保障運作成本,提高資金使用效益。

(三)正確處理學院發展中資金供求矛盾,正確處理社會效益和經濟效益的關系,正確處理國家、集體、個人三者的利益關系。

(四)堅持以教學為中心,優化資源配置。

(五)強化計劃和預算管理,明確審批權限,規范開支行為,完善內部控制制度和審計監督制度。

(六)為學院教學科研及各項任務的完成提供財力保證。

(七)為學院設施設備的增擴計劃提供財力保證。

第二條 財務管理的主要任務

(一)依法多渠道,多形式籌集辦學資金。

(二)組織編制學院部門預算,匯編學院內部預算及追加預算,組織會計核算,實施財務監督。

(三)合理配置學院的經濟資源,加強資產管理,防止資產流失,確保投資人的利益。

(四)對重大修建項目、租賃項目和批量設備采購實施財務參與執行及監督制。

(五)建立、健全財務規章制度,規范學院經濟秩序。

(六)對學院經濟事項進行合理、合法的審核和監督。

(七)積極參與重大經濟活動中的主要環節,強化事前預測、事中監督,避免不良經濟事項的發生。

(八)及時、準確反映學院財務狀況,為學院領導和報表使用者提供真實的、可靠的、及時的財務信息。

(九)加強財會隊伍建設,強化財務人員的職業道德、思想品質教育,積極支持校財務人員的繼續教育培訓,鼓勵財務人員業余學習,不斷提高業務技能和管理水平。

(十)指導、監督和檢查下級財務機構的業務工作。

(十一)加強學習國家相關財經法規和學院財務規章制度,確保學院財務工作在法制的軌道上運行。

第三條 財務管理的主要內容包括:財務管理體制、核算管理、算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監督、檔案管理。

第二章 財務管理體制

第四條 學院財務工作實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。

第五條 學院財務工作實行院長負責制。

第六條 財務處是學院財務管理和會計核算工作的一級財務部門。在主管院長領導下,代表學院統一管理財政工作,組織會計核算,實施財務監督。

第七條 根據工作的需要,經學院同意,在院財務處的指導下可設二級財務機構,工作人員由財務處負責調配,其業務工作執行國家和學院的相關法律法規及學院財務規章制度,接受財務處的領導、檢查和監督。

第八條 學院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》,并具有財會人員的職業道德,具備相應的專業知識水平和業務技能。

 學院相關人員的職責權限應當明確記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事;帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。

 重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確:重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化;決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

第三章 核算管理

十一 學院各部門的會計核算應當以實際發生的事務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。學院各部門發生的下列事項,應當及時辦理會計手續、進行會計核算:

(一)資本、基金的增減。

(二)收入、支出、費用的計算。

(三)財務成果的計算和處理。

(四)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

十二 會計年度自1月1日至12月31日,會計核算以人民幣為記賬本位幣,會計制度為民間非盈利會計制度。

十三 學院實行會計電算化,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求,應當符合財政部關于會計電算化的有關規定,不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,不得設置外賬,不得報送虛假會計報表。

第十四條 現金和銀行存款必須符合下列基本要求

學院必須有專職出納,出納不得有代理會計兼任,不得參與會計檔案的管理,嚴禁挪用公款,嚴格稽核制度,出納要嚴格掌握現金、銀行開支范圍。

出納進行現金管理應做到日清月結,庫存不得超過5000元,不得以白條代替現金。

    出納進行銀行管理應按規定在銀行開立帳戶,辦理銀行存款的支付,銀行帳戶只供學院辦理業務范圍內的資金收付,不得出借或轉給其它單位或個人使用,更不得進行非法經營活動。月末,按月編制銀行存款余額調節表,及時與銀行逐筆核對帳目,嚴防錯帳。

嚴格支票管理,簽發支票要字體清晰、不得涂改、不得簽發空頭支票;支票如有遺失要及時辦理掛失手續,因遺失支票造成損失的,由領用支票人負責;已作廢支票,要按規定登記備查。

第十 會計原始憑證必須符合下列基本要求

(一)會計原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;經濟業務內容;金額。

(二)從外單位取得的會計原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的會計原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制會計原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章,對外開出的會計原始憑證,必須加蓋本單位公章或財務章。

(三)凡填有大寫和小寫金額的會計原始憑證,大寫與小寫金額必須相符,購買實物的會計原始憑證,必須有出入庫驗收證明。支付款項的會計原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

(四)一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫,并連續編號。作廢時就加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

(五)經領導層批準的事務,應當將批準文件作為會計原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當將批準文件復印并加蓋學院辦公室存檔印鑒章后作為會計原始憑證附件。

會計原始憑證不得涂改、挖補。發現會計原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。

計人員要根據審核無誤的會計原始憑證填制會計記賬憑證。

    第十 會計記賬憑證必須符合下列基本要求

(一)會計記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期;憑證編號;經濟業務摘要;會計科目;金額;填制憑證人員、記賬人員、會計主管。

(二)填制會計記賬憑證時,應當對會計記賬憑證進行連續編號。  

(三)會計記賬憑證可以根據每一張會計原始憑證填制,或者根據若干張同類會計原始憑證匯總填制,也可以根據會計原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的會計原始憑證匯總填制在一張會計記賬憑證上。

(四)除結轉和更正錯誤的會計記賬憑證可以不附會計原始憑證外,其他會計記賬憑證必須附有會計原始憑證。一張會計原始憑證涉及幾張會計記賬憑證,可以把會計原始憑證附在一張主要的會計記賬憑證后面,并在其他會計記賬憑證上注明附有該會計原始憑證的會計記賬憑證的編號或者附會計原始憑證復印件。

(五)如果在填制會計記賬憑證時發生錯誤,應當重新填制。已經登記賬的會計記賬憑證,在當年內發現填寫錯誤時,可以用紅字填寫一張與原內容相同的會計記賬憑證,在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣,同時再用藍字重新填制一張正確的會計記賬憑證,注明“更正某月某日某號憑證”字樣。發現以前年度會計記賬憑證有錯誤的,應當用藍字填制一張更正的會計記賬憑證。

 第四章 預決算管理

    第十七條 學院預算實行統收統支預算管理模式,結合當年學院年度工作計劃、重點工作任務和經費來源情況編制年度財務預算。學院應按規定的程序和時間編制年度預算計劃,全部收入納入預算并根據收入情況統籌安排各項支出,預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。學校每個預算年度末應編制本年度決算表。 

第十 財務處是學院預算管理的職能部門,負責向學院院長、董事長匯報預算及執行情況。預算年度為每年11日至1231日(公歷自然年)。
    十九 每年12月份編制下年度預算,編制方法采取兩上兩下”。一上:部門根據下一年度學院工作計劃、工作重點任務,結合歷年費用使用情況,編制本部門年度費用預算;各部門將費用預算交分管領導,由分管領導匯總平衡后,交財務處匯總提交院長辦公會審核。一下:各部門根據院長辦公會審核的預算提出意見建議。二上:各部門對預算的意見建議報財務處,由財務處匯總后提交院董事會研究確定全年的執行預算。二下:財務處向各部門下達經董事長批準的執行預算。

預算外支出采取一事一申報,申報流程為:部門填項目申報表—分管領導簽字—財務處審核—院長辦公會研究—董事長批準。

十條 各部門編制預算時應根據學院事業發展,按照輕重緩急、保證重點和剛性支出的原則擬定年度預算計劃,按分管院領導分塊細化預算的方式編制年度預算。  

二十一 學院年度預算由財務處監督實施,未經董事長批準不得改變預算指標,以確保學院預算管理嚴肅性和預算執行的約束力。學院各部門和單位的收入、支出必須納入預算管理,由學院財務處統一核算,不允許資金賬外循環,嚴禁部門私設小金庫。

二十二 為了保證預算的嚴肅性、有效性、預算在執行過程中原則上不予調整。如遇特殊事項必須調整預算時,預算執行部門須以書面形式提出調整預算申請。經分管院領導簽署意見和院長辦公會審核,經董事長批準后方可調整預算指標。

 分管院領導是預算執行的第一責任人,須根據下達預算的項目、范圍和額度有計劃地安排各項支出。各部門負責人按審批權限和內容應嚴格把關,認真貫徹厲行節約、勤儉辦事的方針。

 財務處按月向院長和分管院領導書面匯報預算執行情況及分析。對預算執行過程中遇到的問題及時提出意見建議并加以改進,確保預算的執行效力,確保年終決算不超支。
     年終決算如有結余,董事會將繼續投入學院事業發展以及用于歸還建校貸款等。

 年終決算按預算科目完成和使用情況進行考核,預算如有節約,原則上按節約金額數的20%獎勵經費執行第一責任人,超過預算原則上按超過數的20%扣發經費執行第一責任人。
     國家或董事會有新的預算收支項目調整,按新規定執行。

第五章 收入管理   

 收入主要指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學院的收入包括:

(一)財政補助收入,即學院從財政部門取得的各類事業經費。包括:教育事業經費撥款、科研經費撥款和其他撥款。

(二)上級補助收入,即學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業收入,即學院開展教學、科研以及輔助活動取得的收入。包括:教學收入和科研收入。

(四)經營收入,即學院在教學、科研以及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即學院附屬獨立核算單位上繳學院的收入。

(六)其他收入,包括捐贈收入和利息收入等。

二十九 學院必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入,在當地物價局辦理收費文件,并對收費標準予以公示。統一使用由重慶市財政局監制的正規收費票據。不得擅自擴大收費項目,提高收費標準。建立、健全有關的收費管理制度,統一和規范學院收費行為。經學院批準收取的代管費等,必須經由校財務處辦理,嚴禁在財務處之外收取學生代管費等,定期與學生或部門結賬,多退少補。

三十 學院鼓勵多形式、多渠道的籌集辦學資金。

三十一 學院收回關聯單位和返聘、借調、留用人員的工資,必須全額進入學院事業基金核算,任何單位和個人不得提留和分成。學院的經營收入,附屬單位上繳的投資收益,捐贈收入,利息收入必須統一納入學校核算。

    三十二 出租房屋收入、設備出租收入、場地出租收入、廣告收入、停車收入、占道收入、與學院相關的管理費收入、綠化補償收入、以學院名義獲得的各種獎勵(包括間接補償)收入、廢舊材料變價收入、設備殘值處置收入必須全部收歸學院。

    三十三 學雜費收入指學院在讀的各類學生繳納的學費、住宿費、代收費等。學生學雜費收支實施“收支兩條線”的管理。

(一)新生根據錄取通知書的說明,報到時統一交納學雜費,由學院開具收費票據;生在每學年開學兩周學籍注冊期內交納本學年學雜費。學費收費票據是學生繳費和學籍注冊的證明,學生應妥善保管好收據,遺失不補。確有遺失可到財務處查詢。

學生退學可辦理退費。學生退費根據教育部、重慶市物價局的相關文件精神辦理。學生退費憑招生就業處、后勤處等單位的退費通知單,連同繳費收據,到財務處辦理。退還學雜費的計算方法:以學生所在年級、專業的收費標準為基礎,每學年以十個月計,按月退還學雜費。退費完畢,學費票據由財務處收回。

休學學生辦理復學手續時,須持教務處開具的復學通知到財務處繳納學雜費,憑學費收據辦理注冊手續。

家庭經濟困難學生應主動在家庭所在地學生助學管理中心申請辦理由國家開發銀行提供的生源地貸款。學院提供有各級各類助學金和勤工助學幫助家庭經濟困難學生完成學業,具體管理辦法參見《學生勤工助學管理辦法》、《助學金管理暫行規定》。

第六章 支出管理

三十四 學院的支出包括

(一)事業支出,即學院開展教學、科研以及輔助活動發生的支出。包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對院屬企事業性質單位的補貼、基本建設支出、其他資本性支出和其他支出。

事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。

學院事業支出的安排,必須貫徹勤儉辦學,厲行節約和量力而行的原則。其開支要精打細算,注重效益,杜絕重復投資。

)經營支出,即學院在教學、科研以及輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動發生的支出。

)自籌基建支出,即學院用財政補助收入之外的資金安排自籌基本建設發生的支出。

)對附屬單位補助支出,即學院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

)專項資金支出,即學院向各上級部門爭取的需單獨核算的專項資金支出。

 學院的事業支出和其他支出應認真執行國家有關財經法規和各項規章制度,嚴守財經紀律,嚴格審批程序,不得隨意提高開支標準,擴大開支范圍。

 學院在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中,應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的應當按照規定的比例合理分攤。經營支出應當與經營收入配比。

 學院各部門和工作人員,以及部門之間和工作人員之間必須按照相互分離、互相牽制的原則辦理經費支出事項,在完成事業支出事項的過程中,必須取得真實、合法、完整的原始憑證,并由事項辦理的經辦人、驗收人和經費審批人等涉及責任人員簽注意見及署名,以此表示對其承擔相關的責任。

三十八 學院財務處要建立、健全經費報銷的審核、復核制度,堵塞經濟漏洞。各項支出應當按照實際發生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數或預算數代替實際支出。財務處要根據不同的支出項目分類建立、健全相應的管理辦法和報銷制度。

  借款制度

(一)借款人申請借用暫付款,必須在核定的預算指標內,按規定辦理借款審批手續后,方可向財務部門申請借款。財會人員對于不符合規定,手續不全或超過經費指標的借款有權拒付。

各部門負責人和學院領導在審批暫付款借據時,應簽署批準人的姓名、時間。批準人要承擔下列責任:證實借款理由和借款金額的真實性,負責監督借款人按照規定使用借款和按照規定期限向財務部門結清暫付款。

暫付款原則上必須一事一借,一事一清,按照借款理由使用,不得挪作他用,更不得用于私事。

借款人必須在辦事結束后及時到財務處結算。借款當月借當月清,跨月不結賬又未向財務部門講明情況的,財務部門可采取如下措施:1、發出催款通知書,限期歸還。2、停止借款人所在部門借款的權利,直到清賬時為止。此期間發生的問題由該部門負責。3、從借款人的工資中扣還借用的公款。4、向上級匯報請示處理意見。

借款具體流程

1.工作人員需要出差或者辦理其他學院相關事件,需要先在庫房領取重慶能源職業學院暫借款沖銷回單并填寫該回單。

    2.重慶能源職業學院暫借款沖銷回單填寫注意事項:(1)簽字流程:5000元以下借款金額需使用人、使用部門領導同時審批并簽字確認;5000-20000元使用金額需使用人、使用部門領導、分管院領導同時審批并簽字確認;20000元以上使用金額需使用人、使用部門領導、分管院領導、主管院領導同時審批及簽字確認。(2待院領導審簽后再交財務處處長審簽。

四十 報銷制度

各部門應確定一名報賬專員負責報賬以及與財務處核對賬目等日常財務管理工作,財務處有權拒絕非報賬員辦理業務。各部門報賬專員變動時,應安排交接手續并書面告知財務處。

報賬具體流程

1.借款人員完成工作事項后應填寫完整“費用報銷單”,填寫好報銷單后交至部門報賬專員,報賬員在報銷人處簽字審核。

2.報銷單簽字流程:報銷人簽字—部門負責人審核簽字—會計審核憑證簽字—分管領導簽字—分管院長簽字—院長簽字(5000元以上,含5000元)—財務負責人審核簽字—出納付款。

注:(1報賬金額超過2000 元(含2000)且報賬項目為招待費由院長簽字報賬。2預算外資金使用經董事長批準后由院長簽字報賬。

3.報銷單填寫注意事項:(1金額大寫:填寫中若出現零時,必須用“零”填寫,不得用其他符號代替,如:某部門報銷金額為¥306.10元,則填寫方式為:VV仟叁佰零拾陸元壹角零分。報銷單記載的大寫金額和小寫金額必須相符。2如果報銷金額超過萬的位數,則應在庫房領取大額費用報銷單填寫。3報銷單填寫的各項內容均不得涂改,若填寫的內容有錯誤,應由報銷部門更正,更正后必須由報銷部門在更正處加蓋部門章,但報銷金額大寫及小寫填寫錯誤則必須重新填寫。

4.報銷單原始憑據要求:(1報銷的原始憑證必須合法有效;(2原始票據必須要素完整,包括單位、時間、金額、票據出具單位的財務專用章或票據專用章或公章;(3票據金額必須清晰,如出現涂改、挖補的一律視為廢票,不予辦理;(4購買各類物品,均應填寫入庫單及出庫單;(5購買固定資產,必須辦理固定資產卡片,憑發票、固定資產卡片、購買合同、驗收報告到財務處報賬;(6票據如果丟失,經辦人須到收款單位補開或取得證明(證明要注明所丟發票或收據的日期、編碼、業務內容等),由經辦人簽字、部門負責人及分管院領導審批后,方可代作原始憑證。確實無法取得證明的,如車船票、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況說明,經部門負責人、分管院領導審批后,方可代作原始憑證。

5.報賬時間:1報賬為每月1日至25日的星期一、三、五,每月25日至31日為財務處賬務清算時間,一律不對外報賬;(2學期截止報賬時間由財務處統籌安排決定。

6.差旅費報銷制度:

    1差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費。城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷,超支自理,伙食補助費實行定額包干。具體標準為:

職務

火車

輪船

飛機

其他交通工具(不包括出租汽車)

住宿標準

市內交通費

伙食補助費

一般地區

特殊地區

一般  地區

特殊

地區

副校級領導、副教授以上

軟臥艙

二等艙

公務艙

按實報銷

200

350

按實報銷

50

100

副處級及以上

硬臥

三等艙

普通艙

按實報銷

150

250

按實報銷

35

80

其他工作人員

硬臥

四等艙

 

按實報銷

100

150

包干20元

20

50

特殊地區專指:指北京、上海、廣州、深圳、汕頭、珠海、廈門及海南省。

2出差人員出差任務緊急、隨同領導出差乘坐交通工具和住宿與領導分不開,需要乘坐飛機的,必須院長批準,否則超出規定部分的費用個人自理。

3出差人員外出參加會議,會議統一安排食宿的,會議期間的交通、住宿費、伙食補助費由會議主辦單位按會議費規定統一開支,在途期間的住宿費、伙食補助費、交通費按照差旅費規定報銷。會議不統一安排食宿的,會議期間和在途期間的住宿費、交通費、伙食補助費按照差旅費規定報銷。會務費按參加會議所列費用實報。

4乘坐火車,晚八時至次日晨七時之間,在車上過夜6小時以上,或連續乘坐時間超過12小時的,可購同席臥鋪票。

5外單位人員為我院臨時辦事,其費用開支,經院長簽字批準可實報實銷。

 結余及其分配

四十一 報銷制度 結余是指學院年度收入與支出相抵后的余額。即為當年結余。

經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按照國有關規定彌補以前年度的經營虧損,其余部分并入學院結余。

專項資金結余結轉下一年度繼續使用。

四十二 結余分配按相關法規,報董事會通過進行分配。

 專用基金管理

四十三條 專用基金是學院按有關規定提取或者設置的有專門用途的資金。

四十 專用基金包括:

困難學生補助基金,即按照規定從教育事業費和事業收入中提取的,用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。

物價上漲平抑基金,用于食物物價上漲,對學生的資金補助。

(三)發展基金,每年按照結余的25%提取,用于學院發展使用。

財務處可以根據上述專用基金分類及管理規定,結合學院實際進一步分類管理。

四十 在專用基金使用和管理上必須遵循“先提后用,??顚S?rdquo;的原則,任何部門或個人不得挪用。

四十 各項專用基金的形成

各項基金的提取比例和標準,執行國家或主管部門、財政部門統一規定,沒有統一規定的,由學院確定。

四十 專項基金支出

財務處要根據國家對各項基金管理的統一規定,結合學院的特點建立、健全相應的管理辦法。

 資產管理

四十八 學院資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

(一)流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種銀行存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

    1.學校一切現金收入,均須及時解入銀行;報賬員每日按時記好現金日記賬;任何人不得挪用現金,不得以借據“白條”抵庫。 

2.嚴格遵守銀行存款管理制度,按規定開設銀行賬戶;自覺接受銀行監督,不準出借銀行賬戶;及時與銀行對賬,發現問題立即查詢;按照財務要求做好銀行日記賬。 

3.對應收及暫付款項的管理,財務處應當建立、健全相應的制度。及時清理結算,不得長期掛賬,對確實無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,按規定程序批準后核銷。

4.對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

(二)固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。

    學院的固定資產一般分為以下七類:(1)房屋及建筑物;(2)專用設備;(3)一般設備;(4)交通運輸工具;(5)文物及陳列品;(6)圖書;(7)其他固定資產。學院職能部門應按照規定的固定資產標準,結合本校的具體情況,制定各類固定資產的明細目錄。

(三)無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

(四)對外投資是指學院利用貨幣資金、實物、無形資產等向院辦產業和其他單位的投資。

第四十 學院應結合本院的實際情況,制定資產管理制度體系。學院資產管理以財務處為主體,同時建立以分管財務院長負責制,財務處、教務處和后勤服務中心等相關部門參加的資產管理機構,盤活校內存量、優化資產配置、組織財產清查,對資產狀況進行全面的實時控制。

學院各部門購買教學、科研行政等設備時,必須按照預算執行,并辦理建卡入賬手續。

學院新建房屋、建筑物,在建筑物交付使用后,應憑建筑物工程造價,辦理固定資產入賬手續。學院拆除房屋建筑物前,必須經財務處、后勤服務中心核實后,報請有關部門批準,拆除后即辦理固定資產核銷手續。

財務處設置總賬和一級明細賬。后勤服務中心設置資產二級明細賬,建立資產管理卡片,妥善保管學院資產產權證及辦理資產變更手續,定期與使用部門核對,做到賬、卡、物相符。財務處建立健全財產物資管理制度,對其進行明細登記,定期抽查其利用和管理情況。財務處對經營性資產要單獨設置明細賬,考核其保值和增值情況,非經營性資產要考核使用效率,防止積壓和浪費。固定資產管理責任必須落實到部門和個人。

十條 學院固定資產使用年限到期或性能喪失而需要淘汰或報廢的,由使用部門提出報廢申請,財務處、后勤服務中心等部門共同核實,提出處理意見,經學校批準后作折價和報廢處理。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和大宗或高價值資產,應報董事會批準后,方可處理。任何單位和個人未經學院批準不得擅自處理固定資產,違者追究部門負責人和當事者的責任。

 各部門購買教學、科研、辦公設備等,必須經后勤服務中心辦理固定資產登記手續,不論來自任何渠道或使用何種經費,都應如實登記入賬。圖書館購置的圖書資料須經圖書館驗收登記入賬。

各部門使用的各種設備調撥、變賣、報損等,都必須報財務處、后勤服務中心經過充分論證鑒定,按規定程序核辦。

學院應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

固定資產變價和殘值收入應當轉入修購基金,國家另有規定的按規定辦理。

 學院轉讓無形資產,應當按照有關規定進行資產評估,取得的收入除國家另有規定外,計入事業收入。學院取得無形資產而發生的支出,計入事業支出。

 學院對外投資,應當按照有關規定報必須報由董事會討論通過。

學院以實物、無形資產對外投資的,應當按照有關規定進行資產評估。學院對院辦產業的投資必須進行可行性論證,建立明晰的產權關系。產權的劃分以投入資本為依據。股份制企業以股權額確定,合資企業按出資比例劃分。全部資產由學院投入的,其產權完全歸學院所有。

院辦產業或經濟實體不得以學院的名譽貸款,學院也不得為其出具資金證明或作經濟擔保,以免造成資產流失和經濟損失,選成對教學的危害。

對院辦產業投資取得的收益,計入附屬單位上繳收入,對其他單位投資取得的收益,計入其他收入(相關法律另有規定者除外)。

     學院對金額較大、數量較多的設備和消耗材料實行統一招標,集中管理。按照公開、公平、公正的原則采取公開招標(議標)的方式,后勤服務中心為校內招標的招標機構。集中管理包括制定招標辦法、采購制度,規范采購程序,面向市場考察。

  暫付款只能用于學院教學、科研、行政等各項有關的公用性活動的開支。除個人因公出差借款的差旅費外,公款一律不準私借。

 負債管理

第五十 負債是指學院所承擔的能用貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。

第五十 學院的負債包括:借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

借入款是學院滿足教學發展規劃的需求而向金融機構、自然人、企事業單位、社會團體借入的基礎基建設施資金。借入款必須按照穩健適度的原則,充分考慮償還能力,經學院院長同意上報董事會研究決定,形成正式會議紀要。借入款必須??顚S?,按時償還利息,按期歸還本金。因借貸款而發生的利息,本著“誰使用,誰承擔”的原則,由借貸款項目承擔,計入該項目的成本。

應付及暫存款是職能部門有專門用途,在當年不能實現用途,由學院統一管理的款項,如專項保證(修)金、科研經費等。應繳款項包括學院收取的應當上繳財政,納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金,應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指學院接受委托代為管理的各項款項,如學生的班費等。

第十 財務清算

第五十 學院財務清算的條件:

(一)經國家有關部門批準劃轉或并入或終止辦學時,學院應當進行財務清算。

(二)由經董事會通過決議終止辦學時,學院應當進行財務清算。

第五十 學院進行財務清算,應當成立以主管財務院長為負責人,財務處、后勤服務中心等相關單位參加的財務清算機構,在主管部門、財政部門的監督指導下,對學院的財產、債權、債務等進行全面清理,編制財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權債務處理辦法,做好資產的移交、接收、劃轉、處置等管理工作,并妥善處理好各項遺留問題,避免造成社會不良影響。

十條 財務清算工作結束,報經董事會或主管部門批準后,分別按照下列辦法處理:

(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉或并入高等學校的,其全部資產、債權、債務等經協商處理。

(二) 學院撤銷,全部資產、債權、債務等由投資人與債權、債務人共同協商后處置分配。

(三) 學院合并,全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。

 院內部門撤銷或者合并,應當由學院行政辦公室牽頭,會同財務、后勤等相關部門,對變動部門的資產、債權、債務等進行全面清理,編造資產目錄和清冊,并確定處理辦法后,由原機構負責人與新機構負責人辦理交接手續。資產移交完成后,財務、后勤等部門應當及時變更有關記錄。

第十 財務報告和財務分析

第六十 財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業發展情況的總結性書面文件。包括財務報表、附表和財務情況說明書。

學院財務處應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向主管部門、財政部門、投資人以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十 學院報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出情況表、收入支出明細表、專用基金變動情況表、固定資產簡表、基本數字表以及有關附表和財務情況說明書。

第六十 財務情況說明書,主要說明學院收入及支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況,對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。學院二級財務部門,應當按照學院財務處的要求,及時、準確、真實、完整地報送財務報表和財務情況說明書。

第六十 財務分析是財務管理工作的重要組成部分。財務處應當按照主管部門的規定和要求,定期編制財務分析報告。財務分析報告的內容包括:學院的基本情況、財務狀況分析、事業支出結構分析、預算執行的效益、資產的使用及保值增值情況、財務管理和專業基金變動情況,存在的問題和改進的措施等。

財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、生均支出增減率等。

第六十 財務處可以根據本校特點增減財務分析指標或對上述財務分析指標進一步劃分。

第十 財務監督

第六十 財務監督是財務管理的基本職能之一。學院各級財務機構必須接受國家財政、審計、物價、稅務、工商、人民銀行等有關部門的合法監督檢查,接受校內監督部門的監督和檢查。財務監督的目的是:

(一)保證院有資產的安全,維護投資人利益;

(二)保證學院的一切經濟活動合法、合理和有效經營;

(三)促進學院改善財務管理工作,提高辦學效益;

(四)促進學院增收節支,堵塞管理漏洞;

(五)確保會計信息的真實、完整,為財務決策的科學化提供可靠的依據。

第六十 財務監督的內容包括

(一)貫徹執行國家的財經方針政策;

(二)執行學院財務規章制度;

(三)部門預算的編制與實施;

(四)經費收入與分配的管理;

(五)經費開支的項目和標準;

(六)貨幣和實物資產的處置情況;

(七)無形資產的處置管理。

第六十 財務處和財會人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務管理制度》、《事業單位財務規則》等規定,對學院的各項經濟活動行使財務監督,對違反國家財經法規和學院財務規章制度的行為和會計事項,有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

十條 財務處對不同的經濟業務活動可以進行定期或不定期的檢查,也可以在事前、事中或事后對其進行監督。

學院財務處要參與重要項目的招標,合同的洽談、市場調查、追加和調整工程量的現場核實、辦理結算、質量驗收等主要工作環節。

財務監督的方法包括:參加有關會議;實物盤查,驗證審閱和核對會計資料,以及直接參與經濟活動等。

 學院重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行,必須明確相互監督、相互制約的程序。

第七十 學院各級財務機構必須接受學院監督部門的合法監督檢查。

第七十 凡經學院批準的獨立核算單位,必須實行錢賬分管。二級財務機構應當按照規定定期向上級財務機構報送報表。任何單位和個人不得拒報。

本單位主管財務的領導對報表的真實性、完整性承擔責任。

第七十 學院各部門對外簽訂的重大經濟合同,必須經過項目代表的簽字(重大經濟事項學院法人代表要簽字和蓋章或委托校級領導簽字),學院向外取得的借貸款必須要由法人蓋章或簽字。

赴外地簽訂經濟合同應當持有學院法人代表書面委托證明。經濟合同簽訂后應將合同送學院財務處收存監督執行。

第七十 任何單位和個人對違反國家財經法規和學院財務規章制度的行為,有權檢舉。收到檢舉的部門有權處理的,應當依法按照職責分工及時處理,無權處理的,應當及時移送有權處理的部門處理。收到檢舉的部門、負責處理的部門應當為檢舉人保密,不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人。 

第十四章 檔案管理

 會計檔案的具體管理工作由財務負責,由財務指定專人負責在專門地點保管,財務必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

 會計檔案歸檔的范圍

會計憑證包括外來的和自制的各種原始憑證、記賬憑證,銀行存款對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。

財務報告包括月、季、年度會計報表,報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

其它會計核算資料凡與會計核算緊密相關的,由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。

第七十八條 會計檔案的整理

會計年度終了后,應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。

會計憑證1)分散裝訂:根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀;2)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等;3)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統一登記案卷目錄,每月立卷一份。

會計賬簿各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管1)會計賬簿在裝訂前,應核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列;2)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;3)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁現象,會計賬簿應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號;4)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章;

會計報表會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一歸檔保管。

第七十九條 會計檔案的的保管

當年的會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。

會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。

機構變動或檔案管理人員調動時,應辦理交接手續,由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,接管人員逐一接收。

第八十條 會計檔案的借閱使用

財務建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

調閱,會計檔案人員須經財務負責人批準后,方可辦理調閱手續。

借閱,會計檔案人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經單位領導批準。

復制,會計檔案人員須經財務負責人批準后方可復制。

第八十一條 會計檔案保管期限

銀行余額調節表5年、銀行對賬單5年、會計憑證保存15年、會計賬簿保存15年現金和銀行存款日記賬保存25年)、會計報表保存10年、年度審計報告永久保存、會計移交清冊保存15年、會計檔案保管清冊永久保存、會計檔案銷毀清冊永久保存。

第八十二條 會計檔案的銷毀

會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經檔案部門負責人、財務負責人、學院領導批準后方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。

按規定銷毀會計檔案時,應由檔案部門、財務處、紀檢處共同派人監銷,監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況以書面形式報告領導。

第十 附則

 本辦法由學院財務處負責解釋和修訂。

 本辦法從發布之日起執行,過去有關規定與本實施辦法不相符的,以本辦法為準。

 本規定于2017410日修訂,于2017年5月1日起施行,財務管理制度同時廢止。本規定由財務處負責解釋。

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